MB ar UAB – ką pasirinkti 2025 metais?

Renkantis tarp Mažosios bendrijos (MB) ir Uždarosios akcinės bendrovės (UAB) svarbiausia ne „kas pigiau“, o kaip planuojate uždirbti pinigus, kiek jūsų bus komandoje, ar planuojate darbuotojus, investuotojus ir PVM.

2025 m. papildomai atsirado keli svarbūs mokesčių pokyčiai, kurie keičia skaičiavimus, ypač UAB pelno mokesčio dalyje.

Greitas pasirinkimas per 30 sekundžių

Rinkitės MB, jei:

• esate 1–2 steigėjai, norite paprastumo ir mažesnės administracijos,
• veikla nedidelė / testuojate idėją,
• kol kas neplanuojate investuotojų ir akcijų struktūros,
• norite lankstesnio pinigų išsiėmimo modelio (priklauso nuo situacijos).

Rinkitės UAB, jei:

• planuojate augimą, darbuotojus, partnerius, investuotojus,
• norite aiškaus „akcininkai–vadovas–darbuotojai“ modelio,
• reikės patikimumo (tiekėjai, bankai, konkursai),
• norite aiškiau atskirti asmeninius ir įmonės finansus. (Bendras praktinis argumentas, priklauso nuo situacijos.)

Pagrindiniai skirtumai (esmė)

1) Įstatinis kapitalas

• UAB: minimalus įstatinis kapitalas paprastai laikomas 2 500 €.
• MB: minimalaus įstatinio kapitalo reikalavimo nėra (įnašai galimi, bet nėra „privalomos“ ribos).

Pastaba: tavo ankstesnė formuluotė „MB įstatinis kapitalas mažesnis nei 2 500 €“ nėra tiksli – MB apskritai neturi privalomo minimalaus kapitalo.

2) Pelno mokestis (2025 m. pokytis)

2025 m. pasikeitė pelno mokesčio tarifai:

• standartinis pelno mokestis už 2025 m. mokestinį laikotarpį – 16% (VMI aiškiai nurodo).
• lengvatinis tarifas smulkiems vienetams – 6% (jei tenkinamos sąlygos, pvz., iki 10 darbuotojų ir pajamos iki 300 tūkst. Eur, su papildomais apribojimais susijusiems vienetams).

Tai aktualu tiek MB, tiek UAB, nes abi yra juridiniai asmenys ir moka pelno mokestį nuo apmokestinamojo pelno (kai jis atsiranda).

3) PVM riba ir 2025-05-01 taisyklės

Jei veikla artėja prie PVM ribos, svarbu žinoti, kad 45 000 € riba (apmokestinamų sandorių vertė Lietuvoje) yra kertinė, o 2025 m. buvo akcentuotas taikymas, kad PVM prievolė atsiranda nuo sandorio, kuriuo riba viršijama (VMI pateikia pavyzdžius).

Mokesčiai 2025 m.: kas realiai svarbiausia pasirinkimui?

A) UAB / MB pelno mokestis: 16% vs 6%

Jei jūsų įmonė maža ir atitinka sąlygas, 6% pelno mokestis gali būti reikšmingas argumentas (nepriklausomai nuo to, MB ar UAB).

B) Dividendai (savininkams)

Dividendų apmokestinimas gyventojams dažniausiai aptariamas kaip 15% GPM (praktikoje tai dažniausia bazė, jei nėra specifinių išimčių).

C) Pajamų mokesčio (GPM) pakeitimai 2025 m.

VMI yra parengusi medžiagą apie 2025 m. GPMĮ pakeitimus (pvz., dėl progresinio tarifo aukštesnėms pajamoms ir kt.). Tai svarbu, jei savininko pajamos didelės ir susideda iš kelių šaltinių.

Apskaita: ar MB „lengviau“ nei UAB?

Trumpai: MB paprastumo iliuzija yra dažna.
Taip, MB praktikoje dažnai būna mažesnė ir paprastesnė, bet:

• apskaita vis tiek privaloma,
• deklaracijos privalomos,
• dokumentų disciplina privaloma,
• o klaidos kainuoja (baudos, korekcijos, VMI klausimai).

Be to, MB narių išmokos / vadovavimo modeliai dažnai sukelia daugiau klausimų nei standartinis UAB „darbo užmokestis + dividendai“ modelis. VMI yra parengusi atskirą medžiagą būtent apie MB narių mokesčius ir situacijas.

„Sodra“ taip pat turi atskirą puslapį MB nariams apie įmokų mokėjimo tvarką ir terminus.

Kada MB tampa „per ankšta“?

MB dažnai „peraugama“, kai:

• ateina daugiau partnerių / norisi aiškios akcijų struktūros,
• atsiranda investuotojai,
• norisi aiškesnio valdymo (direktorius + akcininkai),
• auga darbuotojų skaičius ir procesai,
• atsiranda tarptautiniai sandoriai (PVM, OSS ir pan. – priklauso nuo modelio).

Praktinė rekomendacija (kaip rinktis teisingai)

1. Jei 6–12 mėn. testuojate idėją ir norite paprastumo → MB.
2. Jei nuo starto planuojate augimą, komandą, investuotojus ar reputacinį svorį → UAB.
3. Jei pajamos artėja prie 45 000 € ribos – iškart planuokite PVM režimą (ne atidėlioti).
4. Bet kuriuo atveju 2025 m. pelno mokesčio tarifų pokytis (16% / 6%) yra argumentas skaičiuoti pelno mokestį iš anksto (ypač jei pelningumas didelis).

Pabaigai: ką daryti, jei vis dar abejojate?

Jei norite, paruoškite 5 skaičius, ir sprendimą galima priimti greitai:

• planuojamos metinės pajamos,
• planuojamas pelningumas (%),
• ar būsite PVM mokėtojai,
• darbuotojų skaičius per 12 mėn.,
• ar planuojate investuotoją / partnerį.

CTA (SmartAccountAI)

Jeigu norite, kad MB ar UAB apskaita būtų tvarkoma profesionaliai, o jūs matytumėte pirkimus, pardavimus, skolas, banką ir cashflow vienoje vietoje, SmartAccountAI gali tapti jūsų finansų valdymo pagrindu – nuo starto iki augimo.

MB ir UAB mokesčių palyginimas 2025 m.

Svarbu: pelno mokestis priklauso ne nuo apyvartos, o nuo apmokestinamojo pelno, tačiau lengvatinis tarifas taikomas tik, jei atitinkate sąlygas, tarp jų – pajamų (apyvartos) ir darbuotojų ribas.

1) Pagrindinė mokesčių lentelė (MB vs UAB)

Pelno mokestis 2025 m.: tarifai ir „priklausomybė nuo apyvartos“

2) Pelno mokesčio tarifai 2025 m.

• Standartinis pelno mokestis už 2025 m. mokestinį laikotarpį: 16%.
• Lengvatinis tarifas: 6% (kai taikomos nustatytos sąlygos).

3) Kur čia „apyvarta“?

Pelno mokestis skaičiuojamas nuo apmokestinamojo pelno, bet lengvata (6%) dažniausiai siejama su kriterijais, tarp jų:

• pajamų (apyvartos) riba (dažnai minima 300 000 €)
• darbuotojų skaičius (dažnai iki 10)
• ir kiti ribojimai (pvz., susiję asmenys / dalyviai ir pan.).

UAB atlyginimai: kaip išsiimami pinigai ir kaip apmokestinama

UAB savininkas pinigus dažniausiai išsiima per du „švarius“ kanalus:

A) Darbo užmokestis (jei dirbate įmonėje)

• GPM + NPD taikoma pagal darbo santykių taisykles (VMI pateikia 2025 m. NPD logiką ir formules).
• Darbuotojo socialinio draudimo įmokos (VSD/PSD) – „Sodra“ pateikia tarifus; 2025 m. darbuotojo bendras tarifas dokumentuose pateikiamas kaip 19,5% (be papildomo pensijų kaupimo).

Praktinė logika: atlyginimas = stabilus, „bankams suprantamas“ būdas, bet dažniausiai brangesnis nei dividendai, jei tikslas – maksimaliai optimizuoti išsiėmimą.

B) Dividendai

• Dividendai apmokestinami 15% GPM (išskaičiuoja išmokanti įmonė).
  Praktinė logika: dividendai dažnai naudojami kaip „pelno išsiėmimas“ po metų rezultatų.

MB pinigų išėmimo būdai ir apmokestinimas (svarbiausia dalis)

MB narys gali gauti pajamas keliais skirtingais būdais (VMI tai aiškiai išskiria):

1) Išmokos, prilyginamos su darbo santykiais susijusioms pajamoms (kodas 02)

• VMI nurodo, kad MB narys gali gauti su darbo santykiais susijusias pajamas (kodas 02).
• Tokios pajamos apmokestinamos kaip „darbo tipo“ pajamos (GPM, NPD taikymas metinėje deklaracijoje – pagal situaciją).

Kada tai naudinga: kai norite reguliarių išmokų ir socialinių garantijų logikos, bet reikia labai tvarkingai susidėlioti bazes ir deklaravimą.

2) Asmeniniams poreikiams išsiimamos lėšos (socialinės įmokos nuo 50% bazės)

• „Sodra“ aiškina, kad MB nariams VSD/PSD bazė yra 50% nuo asmeniniams poreikiams išsiimtų lėšų.
• Tarifai priklauso nuo draudimo rūšių ir (jei taikoma) papildomo pensijų kaupimo; „Sodra“ pateikia struktūrą ir tarifus.

Ką tai reiškia praktiškai: MB leidžia lankščiau išsiiminėti, bet socialinės įmokos gali būti reikšmingos, ypač kai išsiėmimai dideli.

3) Civilinė paslaugų sutartis su MB (įskaitant vadovavimą) (kodas 77, limitas iki 100 000 €/metus)

• VMI nurodo, kad nuo 2020-11-19 MB narys gali gauti pajamas pagal civilinę paslaugų sutartį (kodas 77), įskaitant vadovavimą, su 100 000 € metiniu limitu.

Kada tai naudinga: kai MB narys realiai teikia paslaugas (ar vadovauja) ir norite atskirti šias išmokas nuo kitų.

4) Dividendai (paskirstytas pelnas) (kodas 26)

• Dividendai apmokestinami 15% GPM.

Mini išvada: kas „pigiau“ mokesčių prasme?

• Jei norite paprastumo ir starto greičio – MB dažnai laimi organizacine prasme, bet mokesčiai priklauso nuo to, kaip išsiimate pinigus.
• Jei norite aiškaus modelio „atlyginimas + dividendai“ ir augimo/partnerių logikos – UAB dažnai patogesnė. (Praktinė išvada; skaičiavimas priklauso nuo situacijos.)

SmartAccountAI

Teikiame paslaugas skalndžiam jūsų verslo veikimui!

Peržiūrėti paslaugas